近日，國(guó)務(wù)院確定金融支持工業(yè)增效升級(jí)的措施，在宏觀經(jīng)濟(jì)整體下行、中小企業(yè)融資渠道狹窄的背景下，首次提出“大力發(fā)展應(yīng)收賬款融資”，這為廣大企業(yè)和商業(yè)保理市場(chǎng)帶來(lái)福音，應(yīng)收賬款融資作為國(guó)內(nèi)擁有巨大潛力的融資方式，也成為業(yè)內(nèi)近期最為關(guān)注的話(huà)題。
曾有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，應(yīng)收賬款融資在國(guó)外發(fā)展得比較成熟，而在國(guó)內(nèi)發(fā)展逾10年卻仍處于起步狀態(tài)。
如今的情勢(shì)已不同。根據(jù)商務(wù)部中國(guó)服務(wù)貿(mào)易協(xié)會(huì)商業(yè)保理專(zhuān)業(yè)委員會(huì)（CFEC）的最新數(shù)據(jù)顯示，截至2014年末，國(guó)內(nèi)注冊(cè)成立的商業(yè)保理機(jī)構(gòu)已達(dá)到1220家，是2013年的4.23倍，2012年的19.2倍。這樣的高增長(zhǎng)率與應(yīng)收賬款融資具有的快捷方便、融資人門(mén)檻低、應(yīng)收賬款本身周期短、周轉(zhuǎn)靈活等特點(diǎn)，有著緊密的聯(lián)系。
對(duì)此，四川長(zhǎng)虹電器股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)胡嘉表示，應(yīng)收賬款融資相比其他流動(dòng)資金貸款融資來(lái)說(shuō)，背景的可追溯性更為直觀，與之對(duì)應(yīng)的發(fā)票以及主體等也都清晰明確。
“企業(yè)去做銀行流動(dòng)資金貸款，信用的主體就是企業(yè)本身。傳統(tǒng)融資評(píng)估的是企業(yè)本身的信用，應(yīng)收賬款融資可以評(píng)估供應(yīng)鏈兩端，即債權(quán)方和債務(wù)方的信用。如果債務(wù)方信用很好可以及時(shí)付款，對(duì)債權(quán)方的信用則可不做評(píng)估。因此應(yīng)收賬款融資信用主體的可選擇性更強(qiáng)。”胡嘉認(rèn)為，應(yīng)收賬款融資的增信措施也更為廣泛。傳統(tǒng)的融資要么以自身良好的信用去抵押，要么需要提供其他的擔(dān)保方式，而應(yīng)收賬款融資還可以把應(yīng)收賬款拿去做信用保險(xiǎn)，并將其作為銀行增信的基礎(chǔ)去融資。
商業(yè)保理公司為中小企業(yè)提供以轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提的融資服務(wù)。安徽匯信金融集團(tuán)總經(jīng)理盧堆倉(cāng)向記者介紹，其業(yè)務(wù)主要圍繞農(nóng)糧、白酒產(chǎn)業(yè)鏈給經(jīng)銷(xiāo)商、供應(yīng)商提供資金支持，以及應(yīng)收賬款融資保理服務(wù)。在過(guò)去，糧食收購(gòu)商或者中小商貿(mào)企業(yè)，基本上沒(méi)有抵押物，沒(méi)有從銀行貸款的渠道。“通過(guò)應(yīng)收賬款保理獲取貸款，這對(duì)企業(yè)獲取長(zhǎng)足發(fā)展是有好處的。”盧堆倉(cāng)說(shuō)。
此外，應(yīng)收賬款融資還可以?xún)?yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，改善企業(yè)的現(xiàn)金流。一些公司在資產(chǎn)效率變低后可以把應(yīng)收賬款作為保理賣(mài)給第三方，改善資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率，提升企業(yè)的現(xiàn)金流，優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表。
正是基于上述優(yōu)勢(shì)，應(yīng)收賬款融資能夠在拓寬企業(yè)的融資渠道、降低企業(yè)的融資成本、解決中小企業(yè)融資難和“三角債”等方面發(fā)揮出積極的作用。
對(duì)于商業(yè)保理機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，則可以大大提高公信力，降低風(fēng)險(xiǎn)。“通過(guò)應(yīng)收賬款保理這種方式，特別是跟地方政府合作，能將很大一部分的債權(quán)變成可流動(dòng)性的資產(chǎn)，以降低風(fēng)險(xiǎn)。”盧堆倉(cāng)說(shuō)，其所在集團(tuán)主要是圍繞其產(chǎn)業(yè)鏈、地方龍頭企業(yè)做應(yīng)收賬款保理服務(wù)，這也是政府鼓勵(lì)的金融業(yè)務(wù)。
有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是制約應(yīng)收賬款融資在國(guó)內(nèi)快速發(fā)展的關(guān)鍵因素。
國(guó)家致力于推動(dòng)工業(yè)企業(yè)融資機(jī)制創(chuàng)新，大力發(fā)展應(yīng)收賬款融資，不管是對(duì)企業(yè)還是商業(yè)保理市場(chǎng)，都意味著新的發(fā)展機(jī)遇，但目前其亟需做的重點(diǎn)工作則是加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知與防范。
從會(huì)計(jì)復(fù)式記賬角度來(lái)講，應(yīng)收賬款融資涉及到債權(quán)人與債務(wù)人兩個(gè)方面。對(duì)于債務(wù)人，等于取得了一筆無(wú)息貸款；對(duì)于債權(quán)人，為緩解墊資的資金緊張，可以把應(yīng)收賬款作為抵押、質(zhì)押，或轉(zhuǎn)讓給第三方，即保理商來(lái)融通資金。
對(duì)此，西安交通大學(xué)管理學(xué)院會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)系主任田高良認(rèn)為，在應(yīng)收賬款融資過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，尤其是控制信用風(fēng)險(xiǎn)。“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身就是信用經(jīng)濟(jì)，我們應(yīng)建立客戶(hù)信用檔案和信用評(píng)級(jí)制度。通過(guò)信用評(píng)級(jí)，規(guī)范游戲規(guī)則，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。否則，融資過(guò)程中的交易成本就會(huì)增加。”他說(shuō)。
田高良從內(nèi)部控制角度提出“五步走”策略以有效防范應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)，即實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)流程化，流程標(biāo)準(zhǔn)化，標(biāo)準(zhǔn)清單化，清單信息化，信息透明化。五者之間環(huán)環(huán)相扣，層層遞進(jìn)，只要控制好每一步的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)收賬款融資的風(fēng)險(xiǎn)就能得到有效控制。“除此之外，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)也需要得到重視。”田高良說(shuō)。
在國(guó)家大力發(fā)展應(yīng)收賬款融資之時(shí)，企業(yè)與保理機(jī)構(gòu)也在為推動(dòng)應(yīng)收賬款融資的進(jìn)一步創(chuàng)新和發(fā)展做著自己的貢獻(xiàn)。
四川長(zhǎng)虹資金管理中心總經(jīng)理姚兵坦言，長(zhǎng)虹很早就提出“1+N”的想法，其中的“1”為核心企業(yè)，“N”是上下游的眾多中小企業(yè)，以此提高供應(yīng)鏈質(zhì)量，為企業(yè)提供更好的產(chǎn)品與服務(wù)，以有利于滿(mǎn)足自身生產(chǎn)發(fā)展的需要。另外，企業(yè)本身的ERP系統(tǒng)擁有海量數(shù)據(jù)和相對(duì)成熟的技術(shù)，如將數(shù)據(jù)和中國(guó)人民銀行征信中心建立的應(yīng)收賬款融資平臺(tái)做系統(tǒng)對(duì)接，不僅實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享，還可提高工作效率。
“傳統(tǒng)企業(yè)做融資需要把單據(jù)，通過(guò)線(xiàn)下的方式提供給銀行，而長(zhǎng)虹是在線(xiàn)上向銀行傳輸數(shù)據(jù)。銀行經(jīng)過(guò)審批，在線(xiàn)放款給N端的企業(yè)。企業(yè)從提交申請(qǐng)到拿到款的時(shí)間可以縮短，手續(xù)簡(jiǎn)便快捷。”姚兵表示，長(zhǎng)虹擁有自己的供應(yīng)鏈融資平臺(tái)，借助這個(gè)平臺(tái)可以為N端的客戶(hù)提供多種方式的融資。
作為商業(yè)保理機(jī)構(gòu)，盧堆倉(cāng)以農(nóng)糧收購(gòu)為例向記者分享了應(yīng)收賬款融資保理的成功做法。“因?yàn)檗r(nóng)糧收購(gòu)集中、季節(jié)性強(qiáng)、資金量大、周期短，通過(guò)其他渠道融不到資金，且融資成本比較高，銀行不可能貸幾天、幾個(gè)月，但采用應(yīng)收賬款保理的方式，可以循環(huán)使用，甚至幾周幾個(gè)月都是可以的。”他認(rèn)為，應(yīng)收賬款融資保理可以為全國(guó)各地經(jīng)銷(xiāo)商提供更快捷的資金支持，即便是在旺季資金量非常大的情況下，也會(huì)保證資金的及時(shí)支持。
對(duì)于下一步我國(guó)應(yīng)收賬款融資的發(fā)展，姚兵和盧堆倉(cāng)都表示，在國(guó)家政策的支持下，企業(yè)要注重在建的信用評(píng)估模型，使其能提供的數(shù)據(jù)支持越來(lái)越多、精度越來(lái)越高；商業(yè)保理公司則要將現(xiàn)有的成功經(jīng)驗(yàn)復(fù)制到更多核心企業(yè)，不斷優(yōu)化應(yīng)收賬款融資流程，提高效率，擴(kuò)大享受融資便利的范圍。
附：如果有一天基層會(huì)計(jì)崗位不存在了，現(xiàn)在我們能做些什么才不被淘汰？
作者：貓大叔，經(jīng)作者授權(quán)發(fā)布
來(lái)源：知乎
問(wèn)：當(dāng)電腦完全取代這些不斷重復(fù)的較低技術(shù)含量的工作，其實(shí)也不能說(shuō)基層啦，即使是復(fù)雜一點(diǎn)的財(cái)務(wù)工作，電腦程序或軟件或許也可以完全取代人力。未雨綢繆吧，時(shí)代變遷如此快，舊事物在不斷消失，新事物在不斷出現(xiàn)，被時(shí)代淘汰掉的東西也就不會(huì)再有價(jià)值，只能化為歷史上一段進(jìn)程。銀行會(huì)計(jì)學(xué)上老師無(wú)意提到此話(huà)題，想了想還是值得思考的。同時(shí)轉(zhuǎn)換方向也得考慮一下自身興趣問(wèn)題。（雖說(shuō)不是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生）（不好意思，我不是談表面意義上的會(huì)計(jì)，我知道這個(gè)專(zhuān)業(yè)的深度和廣度，只不過(guò)基層人占多數(shù)，高級(jí)管理人員極少數(shù)，我是想從這種潛在趨勢(shì)中獲得更多提升自己的途徑，方面。）
答：你說(shuō)的確有可能，而且已經(jīng)開(kāi)始了！以我現(xiàn)在的公司為例，如果按二十年前的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)人員最少的要加二倍，消失的那部分財(cái)務(wù)人員就是最基層的財(cái)務(wù)人員，只不過(guò)時(shí)間跨度有點(diǎn)長(zhǎng)，沒(méi)什么人感覺(jué)到而已。但叔年紀(jì)這么大了，那是有親身體會(huì)的！那是90年代末，剛畢業(yè)，在一家小商場(chǎng)上班，商場(chǎng)不大，但會(huì)計(jì)不少，一個(gè)財(cái)務(wù)部有一半以上的人是記商品明細(xì)賬的（現(xiàn)在這部分工作都讓ERP系統(tǒng)取代了），每天忙的不亦樂(lè)乎。來(lái)了沒(méi)幾天就提出從市場(chǎng)上找個(gè)進(jìn)銷(xiāo)存軟件（試用版的也行呀?。?，以后所有單據(jù)就只用錄不用記了。只是個(gè)簡(jiǎn)單的提議，也沒(méi)有具體的計(jì)劃，但我明顯感覺(jué)到身邊的會(huì)計(jì)有點(diǎn)緊張了。
后來(lái)才知道，有人回去買(mǎi)了計(jì)算機(jī)相關(guān)的書(shū)想學(xué)些基本操作方面的知識(shí)，但大伙都知道，這并沒(méi)有什么用！只要系統(tǒng)一上，結(jié)果必然是不需要那么多會(huì)計(jì)了。所幸當(dāng)時(shí)沒(méi)多少人理解信息化到底能帶來(lái)什么，上系統(tǒng)的事最終就不了了之了。之后沒(méi)多久我也就離開(kāi)了，估計(jì)很多人也松了口氣。但這只是一時(shí)罷了，最終時(shí)代會(huì)進(jìn)步，多年以后聽(tīng)說(shuō)當(dāng)年的商品賬會(huì)計(jì)都離職了，最后也沒(méi)再回到這一行來(lái)。我的意思是說(shuō)：時(shí)代會(huì)變，人也要變，走到時(shí)代前面的人會(huì)變成成功人士，跟著走的人也就是我們大多數(shù)的普通人，而跟不上的最終可能就被淘汰了。身為財(cái)務(wù)人，要想跟上時(shí)代首先就要能認(rèn)清時(shí)代。過(guò)去我們常常被人稱(chēng)為某某會(huì)計(jì)，因?yàn)槟莻€(gè)時(shí)代我們的主要工作是核算，會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)，就是快快的計(jì)算?，F(xiàn)在我們自稱(chēng)是搞財(cái)務(wù)工作，意思是一個(gè)公司的錢(qián)和物都由我們負(fù)責(zé)，這里體現(xiàn)了一個(gè)“管”的職能。有人的地方就有組織，有組織就需要管理，有管理能力的人永遠(yuǎn)最搶手的（如果那天不需要了，人類(lèi)也就沒(méi)有存在的意義了）！所以我們要跟著時(shí)代的需求走，不要去學(xué)那些讓時(shí)代淘汰的技能，比如珠算之類(lèi)。
要學(xué)就學(xué)與管理與內(nèi)控相關(guān)的知識(shí)。在本人看來(lái)，現(xiàn)代的財(cái)務(wù)人要體現(xiàn)自身的價(jià)值主要有以下三個(gè)方面：
老板們請(qǐng)財(cái)務(wù)最基本的需求就是把他的錢(qián)和物看管好，問(wèn)題是公司小了還好，找個(gè)老板娘就能搞定了。公司要是大了，你找誰(shuí)也沒(méi)用呀！這時(shí)候就體現(xiàn)我們財(cái)務(wù)工作者的重要性了！
這里的分析和判斷主要是針對(duì)業(yè)務(wù)的，不管我們承不承認(rèn)，現(xiàn)實(shí)是一家公司內(nèi)部管理的再好，不賺錢(qián)也白瞎。所以對(duì)公司來(lái)說(shuō)業(yè)務(wù)永遠(yuǎn)比財(cái)務(wù)重要，財(cái)務(wù)最終還是要為業(yè)務(wù)服務(wù)。所以現(xiàn)代的財(cái)務(wù)人不說(shuō)精通，但一定要了解并研究業(yè)務(wù)，要能從財(cái)務(wù)的角度把控經(jīng)營(yíng)上風(fēng)險(xiǎn)并提供必要支持。
這應(yīng)該是一位合格的管理者的基本技能了，對(duì)內(nèi)，我們要讓老板們明白制度重要，執(zhí)行更重要；對(duì)外，銀行、工商、稅務(wù)都是要打交道的，不能用到的時(shí)候再找人家。以上所有的能力其實(shí)就是要財(cái)務(wù)人具備綜合的知識(shí)，什么金融、法律、時(shí)事政治都要懂一點(diǎn)?？傊R(shí)要不斷更新、擴(kuò)大，跟著時(shí)代走，要讓自己的工作適應(yīng)時(shí)代、適應(yīng)公司的發(fā)展需要。有人提到財(cái)務(wù)管理與一般意義上的管理有什么不同，我的理解：財(cái)務(wù)管理是管理工作的一個(gè)分支。與通常意義的管理最大的差別是站的角度不同。
從一家大公司的總經(jīng)理角度上看，管理最重要的選人和用人，說(shuō)白了就是分權(quán)和集權(quán)的平衡問(wèn)題；細(xì)分到各個(gè)職能部門(mén)：人力資源部的管理工作就是把合適的人放到合適的工作崗位；辦公室的管理工作就是做好后勤保障；業(yè)務(wù)部門(mén)的管理工作就是賺錢(qián)賺錢(qián)再賺錢(qián)。而財(cái)務(wù)部呢？細(xì)心的人會(huì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作與所有的管理工作相關(guān)，人員進(jìn)來(lái)就要用好吧，想留做人才就要激勵(lì)，要激勵(lì)就離不開(kāi)錢(qián)，這時(shí)就有財(cái)務(wù)的事了。同理，辦公室負(fù)責(zé)采買(mǎi)，花錢(qián)就要有人監(jiān)督，這也是財(cái)務(wù)管理。業(yè)務(wù)就更不用說(shuō)了，業(yè)務(wù)員有指標(biāo)有任務(wù)，他們最大的目標(biāo)就是聲稱(chēng)自己賺到了錢(qián)并拿到獎(jiǎng)金，財(cái)務(wù)就是要核實(shí)他們是不是真賺了錢(qián)，應(yīng)該拿多少獎(jiǎng)金。所以說(shuō)財(cái)務(wù)管理無(wú)處不在，有管理的地方就有財(cái)務(wù)管理。
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