財務部門本應是企業(yè)的職能部門，其擔負的主要職責就是核算日常經(jīng)營活動，為正常生產(chǎn)活動籌集資金。
在電算化已經(jīng)完全普及的時代，企業(yè)基礎(chǔ)性的會計核算工作大部分已經(jīng)為計算機所取代，核算在財務部門的整體工作量中已經(jīng)顯得越來越輕微，標準化的財務指標分析也已變得簡單，財務部門專司核算和融資職責已經(jīng)非其全部，對于資金的低成本籌集、閑置資金的最優(yōu)化使用及有效科學利用財政稅收政策已經(jīng)越來越成為財務部門的主業(yè)。即財務部門已經(jīng)走出傳統(tǒng)的功能，轉(zhuǎn)向企業(yè)的管理。
財務部門在傳統(tǒng)算賬的基礎(chǔ)上，對于項目的經(jīng)濟性預測將發(fā)揮重要作用。
其標志性的標簽就是現(xiàn)在越來越多的總會計師進入了企業(yè)的決策層，并在投資、撤資等方面擁有越來越多的話語權(quán)。如何進行投資決策，保證投資效益的最大化？其前提是對于行業(yè)的整體分析和未來趨勢的判斷。財務人員已經(jīng)不單純只是扮演算賬的角色，而是運用多維度的方式對投資的方式進行相關(guān)經(jīng)濟效益和社會效益的分析演算。如安琪酵母股份有限公司在廣西崇左投資設(shè)廠時，財務部門對于生產(chǎn)活動產(chǎn)生的廢棄物和廢氣的循環(huán)利用進行了相關(guān)經(jīng)濟預測，不僅僅從本企業(yè)的財務指標方面，更廣泛地從社會效益的角度進行測算，得出的結(jié)論是廢棄物和廢氣的循環(huán)利用對企業(yè)和社會都有百利而無一害，只是一次性的投入較大而已。因而財務部門的建議是應該上馬該項目，目前已經(jīng)取得了預期的效果。
資產(chǎn)適時的證劵化是盤活資金的有效有段，特別是對于長期資金回籠穩(wěn)定但回收期較長的項目，運用恰當?shù)姆绞娇梢员苊赓Y金長期的占用。對于不能有效發(fā)揮效能的資產(chǎn)，財務部門可以在結(jié)合業(yè)務部門的分析基礎(chǔ)上，運用財務分析手段，給予當前最佳運用或者處置的建議等等。
資金的靈活運用，既是自我的內(nèi)在需求，也是對社會所做的最大貢獻，因而綜合考慮風險因素，在可接受風險的情況下，將資金的貢獻率最大化，是企業(yè)財務部門的專業(yè)化運作目標。如果將財務部門視同生產(chǎn)部門，則其運用的生產(chǎn)資料就是資金，將其運用社會金融工具手段實現(xiàn)利益的最大化。
企業(yè)的閑置資金往往具有短期的時限性，因而靈活運用社會與之相適應的金融工具，可使得短期富裕資金產(chǎn)生最大化的效益。
有效保障生產(chǎn)需求是財務部門運用資金的第一要務。作為企業(yè)重要的組成部門，對于生產(chǎn)資金如何運作，需要對于企業(yè)業(yè)務的全方位了解，以及對行業(yè)整體趨勢的判斷。如采購原材料的庫存量多少為合適？傳統(tǒng)的財務是以消耗來分析核定的，但是忽略了原材料的供應，如原材料目前是否緊俏、原材料生產(chǎn)商的利潤是否居高不下、未來的趨勢是什么等等。
資金的安全是任何財務人員的工作要務，只有安全的資金運作才能做到保值增值。如何在資金流動中保障安全，需要財務部門對于風險和收益進行全方位的評估，擬定方案供決策層參考。
財務作為業(yè)務部門，對于人才有多層次的需求，既需要有熟悉企業(yè)會計準則的專才，也需要有熟練掌握多種金融工具知識運用的專家，特別是對于企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務和財經(jīng)知識全面熟知的復合型人才的需求更為旺盛。在企業(yè)財務部門業(yè)已邁入更為廣泛領(lǐng)域的今天，需要對現(xiàn)有財務人員的業(yè)務知識進行倒逼，這也在部門職責的轉(zhuǎn)換中培養(yǎng)了社會急需的高端財務人才。
作者：胡勇 梅海金（作者單位：瑞華會計師事務所、安琪酵母股份有限公司）
來源：中國會計報
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