一、初始化
財務人都知道財務軟件的初始化是一次性的工作，系統(tǒng)初始化過程中設定的會計科目代碼結構及一些參數(shù)在結束建賬后即無法修改，所以初始化的一些細節(jié)，各位財務人必須得關注。
1.初始化階段要完整地收集手工賬中整理出各級科目的名稱、層次、余額、發(fā)生額，千萬別遺漏。遺漏了，后續(xù)增加、刪除或修改如果自己不會設置，再請人來弄，既麻煩又費錢。
2.必須開通自動轉賬憑證功能。像企業(yè)每月均需結轉的損益類科目，月末須匯總結轉至本年利潤一類的科目，自動轉賬憑證能自動匯總指定科目的發(fā)生額或余額并自動生成一張轉賬憑證，從而會給會計記賬帶來很多方便。值得注意的是，此項功能在初始設置時需要自己選擇的，尤其是小微企業(yè)的會計們一定要注意了，初始化時就要開通這個功能。
二、審核原始憑證
1、審核原始憑證的真實性。主要審核內容包括發(fā)票日期是否正確、發(fā)票記載的內容真實合理等。如審核出租車票時是否有連號。
2、審核原始憑證的合法性。這條好理解，發(fā)票反映的業(yè)務是否符合國家有關政策、法規(guī)、制度的規(guī)定，是否有違法亂紀等行為。如果報銷的發(fā)票是賄賂送禮之類的一定要注意，這類票據(jù)是不合法的。
3、審核原始憑證的合理性。原始憑證所記錄經(jīng)濟業(yè)務是否符合企業(yè)生產經(jīng)營活動的需要、是否符合有關的計劃和預算等。如企業(yè)差旅費標準規(guī)定普通員工只能坐火車，但是他拿來機票來報銷，雖然是真的發(fā)票，也不符合企業(yè)內控要求。
4、審核原始憑證的完整性。原始憑證的內容是否齊全，包括：有無漏記項目、日期是否完整、有關簽章是否齊全等。 如每月人事制作的工資表，缺少總經(jīng)理或者主管副總簽名的，屬于憑證簽章不齊全，憑證要件不足。
5、審核原始憑證的正確性。包括數(shù)字是否清晰、文字是否工整、書寫是否規(guī)范、憑證聯(lián)次是否正確、有無刮擦、涂改和挖補等。很多老會計可能在工作中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)，很多報銷的發(fā)票前面填寫的報銷支出單金額和后面附的發(fā)票總金額是不符的，你說仔細審核原始憑證有多重要了嗎？
三、填制憑證
財務軟件初始化結束了，就需要在軟件上填憑證了。憑證填制的內容包括憑證頭和憑證體兩部分。
1.憑證頭
憑證頭反映憑證編號和制單日期等內容。如憑證編號為001號會計憑證，制單日為2016年4月1日，附單據(jù)數(shù)8張等。
2.憑證體
憑證體用于輸入本張憑證的分錄等信息。包括摘要、科目、 借貸方發(fā)生金額等內容。如：輸入摘要報銷差旅費2000元。
四、審核會計憑證
1.記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。此項一般企業(yè)由會計主管負責這個工作。尤其是很多中小企業(yè)，對財務人員的招聘門檻較低，此時招聘一名具有實戰(zhàn)經(jīng)驗的主管就很重要，在會計處理中間設一個審核崗，起到監(jiān)督作用。
2. 會計科目對應關系是否清晰、金額是否正確。此項審核時不僅要看一級科目還要仔細檢查二級甚至更細的層面。如企業(yè)搞了一次員工聚餐，很多企業(yè)會計可能看到發(fā)票是餐費，一不留神就直接入到管理費用-業(yè)務招待費里面了，會計主管審核會計憑證時一定要以實質重于形式的原則對核算內容進行再次職業(yè)判斷。
3.記賬憑證中的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關人員的簽章是否齊全。這個很多企業(yè)會計人員基本做的還算可以，這里就提醒一下會計主管們，摘要并不是填的越詳細越好，雖然詳細了以后找憑證時輕松了，但是你覺得好找，審計稅務的人也會很容易發(fā)現(xiàn)很多問題的哈，所以摘要簡潔清楚即可。
五、結賬
1.對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對減少差錯。
月末結賬可謂財務人每月最累的時刻了，要對每月所有憑證進行審核，看看哪些憑證的會計處理不到位，哪些會計科目需要調整等，但是這一切都是建立在日常會計憑證的日清基礎上，很多企業(yè)把所有憑證都堆到月底處理，可想你月底的工作有多忙，所以建議財務人日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄一定要在平時就要做好，月末結賬時的核對補缺工作就會一身輕松。
2.對現(xiàn)金、銀行存款、存貨項目的賬實核對。現(xiàn)金和銀行存款的工作大多數(shù)企業(yè)做的應該還算不錯，但是存貨的盤點就沒那么認真了，目前國內大多數(shù)不設資產科的企業(yè)對于存貨盤點主要是由庫房在負責，賬實不符情況很常見。這項工作真的那么難嗎，其實不然，會計們可以抽出時間來仔細盤點一下企業(yè)的資產，到底哪些存貨銷不動了，哪些存貨容易質量出問題，哪些存貨不易保存等去好好盤點一下就知道了，也可以增進財務部人員與其他各部門的關系，也會讓財務部的分析報告更有說服力和可執(zhí)行性。
3.核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。這個就提醒一下營改增的財務人，以后企業(yè)的稅務報表有了根本性的變化了，多和稅務人員溝通交流，多學習稅務政策，才能從容應對這場營改增硬仗。
4.對于有異常明細科目進行調整。企業(yè)設有總賬會計的就每月辛苦的調整這個月的方向記反了的賬務處理，財務工作就是這樣的，層層審核，層層把關，辛苦和認真是并存的。
5.進行月末結賬的轉賬分錄的編制。
1.取得進項稅額發(fā)票
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
原材料
貸：銀行存款
2.一般納稅人輔導期內采購的貨物或接受的應稅勞務和應稅服務
借：固定資產
應交稅費——待抵扣進項稅額
貸：銀行存款
次月允許抵扣時：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額
3.一般納稅人首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備
首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備
借：固定資產——稅控設備
貸：銀行存款
發(fā)生防偽稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費
借：管理費用
貸：銀行存款
抵減當月增值稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
遞延收益
以后各月計提折舊時（按3年，殘值10％舉例）
借：管理費用
貸：累計折舊
借：遞延收益
貸：管理費用
4.簡易計征的會計處理
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——未交增值稅
5.轉出未交增值稅
借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費--未交增值稅
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