犯罪團(tuán)伙涉嫌操縱17個(gè)省市的166家空殼企業(yè)偽造黃金交易，虛開增值稅專用發(fā)票2185份，價(jià)稅合計(jì)93億元。廈門稅警聯(lián)合出擊，抓獲犯罪嫌疑人12名，破獲了這起福建省迄今最大的黃金票案。
一個(gè)做黃金購(gòu)銷生意的商人，為什么行事如此詭異，166家企業(yè)購(gòu)買的黃金為什么全部流向一個(gè)地點(diǎn)，發(fā)票均由一人簽收？這背后有著怎樣的秘密？
日前，廈門市湖里區(qū)國(guó)稅局通過數(shù)據(jù)篩查，在日常評(píng)估中發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)一家從事黃金貿(mào)易的A公司，在短短5個(gè)月內(nèi)，對(duì)外開具的黃金交易增值稅專用發(fā)票居然達(dá)到了近100億元。業(yè)務(wù)量暴增的背后，是否另有隱情？
湖里區(qū)國(guó)稅局稽查人員調(diào)取了這家企業(yè)同其他企業(yè)交易的購(gòu)銷合同，發(fā)現(xiàn)其中不少合同都有一個(gè)共同點(diǎn)——所有的落款都是同一個(gè)人?；槿藛T告訴記者，166家企業(yè)的發(fā)票，都是一個(gè)人領(lǐng)用，如果不是稅務(wù)人員認(rèn)真查看，甚至都不會(huì)發(fā)現(xiàn)這個(gè)細(xì)節(jié)上的問題，這表明企業(yè)存在重大疑點(diǎn)。
幾乎同時(shí)，廈門市國(guó)稅局稽查局收到了來自廣西、江蘇和海南等地稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)查函，反映廈門A企業(yè)開具給當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的多份增值稅專用發(fā)票，存在發(fā)票項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目不符的情況，希望予以協(xié)查。
鑒于案情重大，湖里區(qū)國(guó)稅局稽查人員立即將此案轉(zhuǎn)給廈門市國(guó)稅局稽查局。稽查人員通過調(diào)取這166家購(gòu)貨企業(yè)的相關(guān)信息發(fā)現(xiàn)，這些購(gòu)貨企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍千差萬(wàn)別，涵蓋了工貿(mào)、服裝甚至電子公司，卻沒有一家從事黃金業(yè)務(wù)或黃金的相關(guān)產(chǎn)業(yè)。一個(gè)人怎么可能同時(shí)代表全國(guó)17個(gè)省、市、自治區(qū)上百家不同類型的公司洽談黃金生意？
綜合以上疑點(diǎn)，廈門市國(guó)稅局稽查局認(rèn)為企業(yè)存在虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑,并立刻將相關(guān)情況通報(bào)給公安機(jī)關(guān)。廈門市公安局對(duì)案件進(jìn)行初查后，認(rèn)定其存在虛開發(fā)票的重大疑點(diǎn)，立即部署展開全面調(diào)查。隨著調(diào)查的深入，一個(gè)利用黃金票虛開增值稅專用發(fā)票的特大案件逐漸浮出水面。
2015年11月17日，廈門市公安局組織經(jīng)偵、網(wǎng)安等部門與廈門市國(guó)稅局聯(lián)合成立專案組，展開周密調(diào)查。調(diào)查顯示，雖然涉嫌虛開的增值稅專用發(fā)票均是從廈門市A公司開出，但幾名犯罪嫌疑人的活動(dòng)地卻在深圳和汕頭兩地。
經(jīng)排查發(fā)現(xiàn)，這166家企業(yè)買賣黃金的過程，總離不開３名嫌疑人的身影：鄭某來洽談合同，洪某領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，鄭某領(lǐng)取黃金。專案組對(duì)3名嫌疑人的身份信息和密切關(guān)系人開展逐一調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該犯罪團(tuán)伙中，每個(gè)人有不同的分工，特別是主要嫌犯鄭某反偵察意識(shí)很強(qiáng)。
廈門市公安局經(jīng)偵支隊(duì)人員告訴記者，整個(gè)團(tuán)伙中，鄭某是總指揮，團(tuán)伙中嫌疑人橫向聯(lián)系很少，所有消息都反饋給鄭某，鄭某再進(jìn)行通知分工。團(tuán)伙每一個(gè)人都有專業(yè)分工，有人專門對(duì)外聯(lián)系有發(fā)票需求的人，有人負(fù)責(zé)和廈門A公司對(duì)接簽訂黃金購(gòu)銷合同，專人負(fù)責(zé)資金走賬，專人負(fù)責(zé)提領(lǐng)黃金和銷售黃金等。
鄭某反偵察意識(shí)強(qiáng)，在深圳經(jīng)常更換住所，5個(gè)月中更換了4個(gè)住所。經(jīng)偵人員告訴記者：“深圳晚高峰限行，外地牌照車輛不許進(jìn)入市區(qū)，但鄭某寧愿交罰單也要在這個(gè)時(shí)段開著他粵D牌照的車回家，就是認(rèn)為該時(shí)段是警方調(diào)查的盲點(diǎn)。”
由于涉案企業(yè)波及多個(gè)省市，為鎖定犯罪證據(jù)，在國(guó)家稅務(wù)總局和公安部的指揮下，專案組調(diào)取數(shù)百個(gè)涉案企業(yè)銀行賬戶的交易明細(xì)，逐一分析正反向資金流，同時(shí)追蹤涉案黃金貨物去向，綜合調(diào)查分析。
歷經(jīng)一個(gè)多月的調(diào)查后，黃金購(gòu)銷業(yè)務(wù)的資金流、貨物流逐漸清晰，稅警雙方從偵查初期指向的3個(gè)嫌疑人，最終鎖定10余名犯罪嫌疑人，逐漸摸清了團(tuán)伙的組織架構(gòu)和犯罪事實(shí)，初步掌握了該團(tuán)伙采取票貨分離的方式虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)。
2016年1月15日凌晨6時(shí)，公安部經(jīng)偵局、國(guó)家稅務(wù)總局稽查局親臨一線指揮，廈門警方與國(guó)稅機(jī)關(guān)協(xié)同作戰(zhàn)，在深圳、汕頭稅警多方的配合下，專案組分成8組在深圳、汕頭兩地統(tǒng)一開展收網(wǎng)行動(dòng)，抓獲以犯罪嫌疑人鄭某為首的虛開增值稅專用發(fā)票犯罪團(tuán)伙成員12人。
在這些“員工”的宿舍里，專案組查獲了100多家公司的公章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及合同等，幾十個(gè)銀行U盾，以及多臺(tái)打印機(jī)。
根據(jù)警方調(diào)查，2015年4月~9月，犯罪嫌疑人鄭某與洪某等人，通過操作全國(guó)各地的166家傀儡公司，與廈門A公司簽訂黃金購(gòu)銷合同，獲得增值稅專用發(fā)票后，再轉(zhuǎn)賣給需要“用票”的實(shí)體企業(yè)或貿(mào)易公司，獲取大量非法利益。
鄭某等人提領(lǐng)了黃金貨物后，轉(zhuǎn)手就到全國(guó)最大的黃金交易市場(chǎng)——深圳水貝國(guó)際珠寶交易中心無票變現(xiàn)，一面則把套取的增值稅專用發(fā)票非法出售給他人牟利。為了虛構(gòu)票貨一致的假象，嫌犯使用假印章和虛假公司資料等，以需要開發(fā)票的企業(yè)名義與廈門A公司簽訂合同，A公司將發(fā)票開給其操控的傀儡企業(yè)，通過團(tuán)伙控制的銀行賬戶轉(zhuǎn)賬，刻意造成該企業(yè)有真實(shí)購(gòu)貨的假象。
通過這樣“票貨分離”的手段，那些虛開的發(fā)票最終流向了實(shí)體企業(yè)和外貿(mào)公司用以抵扣稅款或騙取出口退稅，鄭某會(huì)收取該發(fā)票票面金額3%~11%不等的“手續(xù)費(fèi)”，獲取巨額非法利益。
僅僅歷時(shí)兩個(gè)月的實(shí)踐，福建省迄今最大的利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票案收網(wǎng)，專案組在深圳和汕頭兩地抓獲以鄭某為首的犯罪嫌疑人12名，凍結(jié)全國(guó)各地區(qū)涉案銀行賬戶284個(gè)，目前據(jù)警方調(diào)查，該案涉案金額高達(dá)93億元。
經(jīng)查明，鄭某等人涉嫌為他人虛開增值稅專用發(fā)票2185份，價(jià)稅合計(jì)93億元，操縱全國(guó)17個(gè)省、市、自治區(qū)上百家空殼企業(yè)，大肆虛開增值稅發(fā)票，造成了國(guó)家稅款的重大損失。截至目前，該案12名犯罪嫌疑人已被廈門警方依法刑事拘留，案件正在進(jìn)一步偵查中。（黃堅(jiān) 曾霄 方雅莉）
用科技力量打擊發(fā)票犯罪
廈門市國(guó)稅局稽查局局長(zhǎng) 李垂福
近年來，虛開增值稅專用發(fā)票及其他發(fā)票案件一直占涉稅案件的60%以上的比例。從公安機(jī)關(guān)2015年的查處情況看，利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票案件約占所有虛開發(fā)票案件的一半。
為什么黃金票會(huì)成為不法分子覬覦的“黃金之地”呢？一方面是因?yàn)辄S金體積小、價(jià)值高、周轉(zhuǎn)快且容易變現(xiàn)，不法分子可在短時(shí)間內(nèi)獲取暴利；另一方面則是因?yàn)辄S金交易更容易產(chǎn)生大量“富余”的銷項(xiàng)發(fā)票。由于一些終端消費(fèi)群體不需索取發(fā)票，黃金交易存在對(duì)外虛開發(fā)票的巨大空間，不法分子為賺取高額開票費(fèi)，利用增值稅發(fā)票比對(duì)系統(tǒng)的缺陷，在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)交易的情形下，通過偽造貨物品名的方式，讓黃金票“變形”，為下游企業(yè)大肆虛開增值稅專用發(fā)票。
稅務(wù)機(jī)關(guān)打擊黃金票等發(fā)票犯罪，除了在源頭發(fā)力，提高開票企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)外，更要充分利用現(xiàn)在信息管理的先進(jìn)武器，特別是運(yùn)用即將全面上線的金稅三期工程和增值稅發(fā)票升級(jí)版，將實(shí)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票的中文信息比對(duì)功能，形成多層次、全過程的發(fā)票監(jiān)管體系，重拳打擊虛開發(fā)票行為。
對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的“黃金票”、農(nóng)產(chǎn)品等高風(fēng)險(xiǎn)票種，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依托信息化的數(shù)據(jù)管理手段，繼續(xù)加大監(jiān)控篩查力度，嚴(yán)格比對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)和進(jìn)銷項(xiàng)情況，減少甚至斬?cái)喟l(fā)票的變形空間，讓黃金票“變形記”不再上演。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也要加強(qiáng)與公安、海關(guān)、銀行等相關(guān)部門的協(xié)作，共同形成遏制虛開發(fā)票行為發(fā)生的高壓態(tài)勢(shì)。
作者：黃堅(jiān) 曾霄 方雅莉
來源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)
售前咨詢