日前，2016年全國(guó)國(guó)際稅收工作視頻會(huì)議召開(kāi)。記者從會(huì)議上了解到，著力強(qiáng)化國(guó)際稅收管理和反避稅工作仍列入重點(diǎn)工作任務(wù)，今年將從強(qiáng)化非居民稅收管理、加大反避稅調(diào)查力度、做好稅收協(xié)定執(zhí)行等方面著手，加強(qiáng)對(duì)若干國(guó)際稅收專業(yè)工作的管理。
加強(qiáng)享受稅收協(xié)定待遇的事中事后管理。2015年，稅務(wù)總局取消了非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇相關(guān)行政審批，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收協(xié)定時(shí)決不允許變相保留行政審批，同時(shí)應(yīng)不斷加強(qiáng)事中事后管理能力，防止非居民納稅人不當(dāng)享受稅收協(xié)定待遇。稅務(wù)總局將進(jìn)一步研究完善反協(xié)定濫用相關(guān)規(guī)則。
開(kāi)展稅收協(xié)定政策效應(yīng)分析。稅收協(xié)定會(huì)改變非居民納稅人在所得來(lái)源國(guó)應(yīng)繳納所得稅的稅率，進(jìn)而影響跨國(guó)投資企業(yè)的生產(chǎn)要素配置、生產(chǎn)組織行為和利潤(rùn)水平，同時(shí)也影響所得來(lái)源國(guó)的稅收收入。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極開(kāi)展稅收協(xié)定政策效應(yīng)分析，對(duì)非居民稅收收入的減收效應(yīng)和對(duì)我國(guó)企業(yè)境外稅收負(fù)擔(dān)的減負(fù)效應(yīng)應(yīng)有較全面的把握。
加強(qiáng)稅收協(xié)定宣傳。4月“稅收宣傳月”期間，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況開(kāi)展必要的稅收協(xié)定宣傳，提高跨境納稅人用好稅收協(xié)定的意識(shí)和能力。
鏈接：“十二五”期間，全國(guó)共受理協(xié)定待遇審批和備案45213件，為符合條件的非居民納稅人減免稅款738億元。其中，2015年共受理審批申請(qǐng)3901件，辦理備案6154件，減免稅款約180億元，為外商來(lái)華投資創(chuàng)造了良好的稅收環(huán)境。同時(shí)，各地嚴(yán)格執(zhí)法，有效防范協(xié)定濫用，如，青海國(guó)稅局嚴(yán)把受益所有人認(rèn)定關(guān)，有效防范了某非居民企業(yè)濫用協(xié)定避稅，涉稅金額1.15億元；北京地稅局以居民身份證明為抓手，2015年查補(bǔ)外籍個(gè)人稅款1500萬(wàn)元；云南地稅局通過(guò)糾正不當(dāng)享受協(xié)定饒讓抵免待遇，查補(bǔ)稅款1.56億元。
制定反避稅調(diào)查計(jì)劃，重點(diǎn)關(guān)注大案要案。2015年反避稅調(diào)查結(jié)案198件，其中77件補(bǔ)稅超過(guò)千萬(wàn)元的案件合計(jì)補(bǔ)稅金額就超過(guò)了全部調(diào)查補(bǔ)稅金額的97%。今年,稅務(wù)總局將制定大要案調(diào)查計(jì)劃,對(duì)奢侈品、制藥等行業(yè)和進(jìn)口消費(fèi)品領(lǐng)域開(kāi)展行業(yè)聯(lián)查和集團(tuán)聯(lián)查,并結(jié)合反壟斷調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注大案要案。
開(kāi)展政策效應(yīng)分析。今年，稅務(wù)總局將結(jié)合BEPS成果發(fā)布新的《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》等一系列重大政策，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將圍繞相關(guān)政策對(duì)稅收征管、企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為等各方面的影響開(kāi)展系統(tǒng)的效應(yīng)分析，進(jìn)而指導(dǎo)政策制定，進(jìn)一步提高政策的科學(xué)性和合理性。
推動(dòng)反避稅理念創(chuàng)新。不斷完善我國(guó)提出的成本節(jié)約、市場(chǎng)溢價(jià)、無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)用等理念，并應(yīng)用于反避稅調(diào)查和雙邊協(xié)商中，根據(jù)“利潤(rùn)應(yīng)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生地和價(jià)值創(chuàng)造地征稅”的核心原則，切實(shí)維護(hù)我國(guó)的稅收權(quán)益。
鏈接：“十二五”期間，“管理、服務(wù)、調(diào)查”三位一體的反避稅防控體系發(fā)揮了重要作用，反避稅調(diào)查1203件，結(jié)案1048件，增加稅收2187億元，年反避稅收入由2011年的239億元增長(zhǎng)到2015年的610億元，增長(zhǎng)了1.55倍，年均增長(zhǎng)26.4%。
加強(qiáng)國(guó)際稅收情報(bào)交換，拓展征管協(xié)作網(wǎng)絡(luò)。我國(guó)將于2017年1月起執(zhí)行《多邊稅收征管互助公約》，將于2018年9月起實(shí)施《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》。2016年要做好《公約》的執(zhí)行準(zhǔn)備工作，開(kāi)展案件交流和培訓(xùn)，加強(qiáng)全系統(tǒng)情報(bào)交換人員能力建設(shè)和稅收情報(bào)的分析利用，積極開(kāi)展國(guó)際稅收征管協(xié)作。
情報(bào)交換管理要實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化。按照國(guó)際稅改要求，深化國(guó)際稅收情報(bào)交換數(shù)據(jù)應(yīng)用。今年年底前，情報(bào)案件流轉(zhuǎn)將通過(guò)國(guó)際稅收管理平臺(tái)進(jìn)行。自動(dòng)情報(bào)交換也將實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)提取。
稅收透明度和情報(bào)交換全球論壇將在2019年對(duì)我國(guó)進(jìn)行專項(xiàng)情報(bào)交換同行審議。也就是說(shuō)，從2015年10月開(kāi)始，我國(guó)接到的每一個(gè)專項(xiàng)情報(bào)請(qǐng)求都將計(jì)入同行審議的范圍，發(fā)出情報(bào)請(qǐng)求的國(guó)家將對(duì)我國(guó)提供核查結(jié)果的時(shí)間和質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，如果評(píng)估結(jié)果不理想，將會(huì)對(duì)我國(guó)產(chǎn)生不良的政治影響。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步提高案件核查的質(zhì)量和效率，為我國(guó)順利通過(guò)新一輪同行審議做好準(zhǔn)備。
鏈接：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)充分利用情報(bào)交換維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益，“十二五”期間，共核查各類案件2250件，對(duì)外發(fā)出自動(dòng)情報(bào)12萬(wàn)余條，查補(bǔ)稅款56億元，其中，2015年核查案件400余件，查補(bǔ)稅款10億元，有效震懾了跨境逃避稅行為。
作者：崔榮春
來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)
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