金稅三期上線后，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證方式也進(jìn)一步優(yōu)化。小編整理了最新增值稅專用發(fā)票認(rèn)證須知，有需要的納稅人請關(guān)注下哦！
我國全面推開營改增以后，納稅人常用的增值稅發(fā)票包括：
增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（只能用到2016年6月30日）等。
其中，增值稅專用發(fā)票的概念是相對于增值稅普通發(fā)票而言的，這兩者是企業(yè)經(jīng)營中最常見的增值稅發(fā)票。
從發(fā)票開具來看，增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
增值稅小規(guī)模納稅人只能自行開具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，若對方需要增值稅專用發(fā)票，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。
其他納稅人如自然人，同樣只能通過代開方式開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
從受票方來說，增值稅專用發(fā)票只能開具給除自然人外的增值稅納稅人，而增值稅普通發(fā)票可以開具給所有的受票對象。
增值稅專用發(fā)票認(rèn)證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識別、確認(rèn)。一般情況下，采用一般計(jì)稅方法的增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票以后，需在180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
增值稅一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票，不得進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。
增值稅小規(guī)模納稅人沒有進(jìn)項(xiàng)抵扣的概念，所以也不需要取得增值稅專用發(fā)票和進(jìn)行認(rèn)證工作。
1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)
2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）>的通知》(國稅發(fā)〔2004〕153 號)
3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第73號）
4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第19號）
5、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第7號）
6、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）
遠(yuǎn)程認(rèn)證是由納稅人自行掃描、識別專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面信息，生成電子數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)絡(luò)傳輸至稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)完成解密和認(rèn)證，并將認(rèn)證結(jié)果信息返回納稅人的認(rèn)證方式。
上門認(rèn)證是指納稅人攜帶增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)等資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)征收窗口或者自助辦稅機(jī)（ARM機(jī)）進(jìn)行認(rèn)證的方式。
勾選認(rèn)證是最新的一種認(rèn)證方式，是指符合條件的納稅人通過特定的網(wǎng)址，查詢升級版增值稅開票系統(tǒng)開具給自己的增值稅發(fā)票信息，然后通過勾選和確認(rèn)的形式完成發(fā)票認(rèn)證。
1.實(shí)施范圍
目前可以適用取消增值稅發(fā)票認(rèn)證政策，采用勾選確認(rèn)的方式進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人包括：
（1）2015年度納稅人信用等級為A或B增值稅一般納稅人；
（2）2016年5月1日新納入營改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人（2016年5-7月期間適用）。
2.操作方法
上述納稅人取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具的增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)，可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證，而是通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄上海市增值稅發(fā)票查詢平臺https://fpdk.tax.sh.gov.cn，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。
增值稅專用發(fā)票認(rèn)證的三種方式各具特色：
上門認(rèn)證是最具“歷史”的認(rèn)證方式，認(rèn)證結(jié)果可以實(shí)時確認(rèn)，但需要納稅人往返稅務(wù)大廳，辦稅成本較高，同時隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，納稅人需要認(rèn)證的發(fā)票越來越多，辦稅服務(wù)廳排隊(duì)等候的時間也不斷增長。
遠(yuǎn)程認(rèn)證是納稅人自行掃描、上傳專用發(fā)票票面信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)遠(yuǎn)程反饋認(rèn)證結(jié)果信息的認(rèn)證方式，但該認(rèn)證方式需要納稅人自行購買掃描儀等設(shè)備，對小微企業(yè)來說增加了一定負(fù)擔(dān)。
勾選認(rèn)證是納稅人登錄特定網(wǎng)址，以查詢和逐票勾選（支持同時勾選多份發(fā)票）的操作方式，選擇次月征收期內(nèi)用于申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單信息的方式，實(shí)現(xiàn)“取消認(rèn)證”功能，對納稅人來說簡單便捷且不需要增加額外成本。
同時，需要關(guān)注的是，上門認(rèn)證和遠(yuǎn)程認(rèn)證的認(rèn)證期是以自然月為劃分的，比如說，納稅人A在4月份取得一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，他要抵扣的話，采用上述認(rèn)證方式就必須在4月1日至30日期間完成認(rèn)證。而勾選認(rèn)證目前的認(rèn)證期是4月份征收期結(jié)束到5月份納稅人實(shí)際申報(bào)前兩天，最晚為申報(bào)期結(jié)束前兩天。特別需要注意的是，在實(shí)際申報(bào)到申報(bào)期結(jié)束的這段時間，納稅人不能進(jìn)行勾選確認(rèn)操作。
1.一般納稅人企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票都要認(rèn)證嗎?
不是的。根據(jù)規(guī)定，紅字增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證。納稅人初次購買增值稅稅控設(shè)備，根據(jù)政策可以全額抵減應(yīng)納稅額，因此也不需要進(jìn)行認(rèn)證。
同時，一般納稅人取得的用于免稅事項(xiàng)、簡易征收事項(xiàng)和集體福利、個人消費(fèi)等事項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣。具體有關(guān)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可參考財(cái)稅〔2016〕36 號文附件一第二十七條。因此，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票經(jīng)認(rèn)證后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出操作。另外，需要特別提醒的是，由于不動產(chǎn)使用壽命較長，納稅人在使用過程中，購買初期可能用于非應(yīng)稅項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，而以后有可能轉(zhuǎn)為用于應(yīng)稅項(xiàng)目。根據(jù)最新稅法規(guī)定，在轉(zhuǎn)為應(yīng)稅項(xiàng)目時，不動產(chǎn)可計(jì)算抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。而計(jì)算抵扣的基礎(chǔ)，是購買不動產(chǎn)時已經(jīng)認(rèn)證了相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，然后進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.勾選認(rèn)證或者遠(yuǎn)程認(rèn)證不成功怎么辦？
納稅人取得增值稅發(fā)票，通過增值稅發(fā)票查詢平臺未查詢到對應(yīng)發(fā)票信息的，仍可進(jìn)行遠(yuǎn)程掃描認(rèn)證。如果納稅人沒有遠(yuǎn)程認(rèn)證設(shè)備，或者遠(yuǎn)程認(rèn)證還是不成功，納稅人還是可以進(jìn)行上門認(rèn)證。勾選認(rèn)證和遠(yuǎn)程認(rèn)證是為了減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，激勵企業(yè)依法誠信納稅。
3.勾選認(rèn)證后企業(yè)在申報(bào)抵扣方面有何變化？
采用勾選認(rèn)證方式的納稅人，原有申報(bào)抵扣不變，一窗式比對不變：納稅人填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表的方法保持不變，即當(dāng)期申報(bào)抵扣的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，仍填報(bào)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”的對應(yīng)欄次中。
4.符合條件的納稅人無法登陸平臺是怎么回事?
近期稅務(wù)部門正在進(jìn)行兩碼轉(zhuǎn)換升級，如果企業(yè)剛從15位升級到18位，登錄18位時系統(tǒng)會提示納稅人檔案信息不存在，此時需提請稅務(wù)部門開通18位的登錄權(quán)限，其18位納稅識別號檔案信息已正確維護(hù)了信用等級和啟用標(biāo)志信息，并且已有新老稅號關(guān)聯(lián)信息，則納稅人登錄取消認(rèn)證平臺時，可查詢和勾選其符合要求15位和18位納稅識別號的受票信息。
來源：上海稅務(wù)
售前咨詢