如何快速高效的完成IPO企業(yè)的首次財務(wù)盡職調(diào)查工作？本文總結(jié)要點，可能有不全面，歡迎接龍。本文對所有擬IPO企業(yè)主、投資人、投行、律師、董秘、財務(wù)負責人以及審計專業(yè)人士等具有一定的借鑒和指導(dǎo)意義。
IPO財務(wù)盡職調(diào)查要點：
我們通常所做的IPO財務(wù)盡職調(diào)查是在項目開始之前，找出企業(yè)財務(wù)核算、內(nèi)控管理方面與現(xiàn)行IPO制度要求的差距，以便企業(yè)整改和完善，也是我們判斷是否承接項目的依據(jù)，和其它類型的盡職調(diào)查目標有明顯不同。因此，我們在調(diào)查的策略、方法以及報告成果方面也有很大不同：在策略上力求簡單、全面、高效；方法上主要以訪談、分析和查閱文件為主，不做測算、歸集統(tǒng)計等；報告成果不要太長，反映問題要點、達到目標就好。
無論行業(yè)如何，以下幾點是要注意的：
1. 歷史沿革。注冊資本是否依法繳足，是否有抽逃出資、虛假注資以及其他不規(guī)范事項等；
2. 近三年來公司是否在同一管理層、同一業(yè)務(wù)模式下運營；如果有變化，有多大變化？簡要分析該業(yè)務(wù)模式的持續(xù)性；
3. 關(guān)聯(lián)方往來和關(guān)聯(lián)交易比重有多大，是否構(gòu)成依賴；
4. 堅決杜絕同業(yè)競爭；
5. 公司是否有獨立的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售系統(tǒng)，具有直接面向市場獨立的經(jīng)營能力。
6. 是否與期控股股東在人員、資產(chǎn)、財務(wù)分開，機構(gòu)、業(yè)務(wù)獨立，各自獨立核算，獨立承擔責任和風險；
7. 訪談了解公司內(nèi)控五要素的執(zhí)行情況；
8. 收入是否按照會計準則確認，了解即可，不需要測算出來，要測算也是公司自己測算；
9. 收入成本是否配比，三年來毛利率分產(chǎn)品簡單對比；不配比的說明現(xiàn)象、原因即可；
10. 各項費用及其明細三年來的發(fā)生情況，說明重大變化的原因；
11. 資產(chǎn)的權(quán)屬是否完整？各項折舊、攤銷、減值是否完善；只需大致測算和估計；
12. 近三年來前十大的供應(yīng)商和客戶及其變化情況；
13. 往來及其賬齡、減值做初步了解和分析，是否存在大幅減值的可能；
14. 特別關(guān)注其他重大往來，有必要的話，必須查明細賬和原始單據(jù)；
15. 重大負債要閱讀主要條款，或有負債一定要通過查閱貸款卡、企業(yè)信用報告以及閱讀重大發(fā)生往來明細等，必要時追查原始憑證；
16. 訪談未決訴訟；
17. 是否涉及環(huán)保問題；
18. 對五險一金等社保問題做概述；
19. 稅收記錄是否正常；
20. 募集資金投向的可行性的初步判斷
……
作者：王建新
來源：公眾號“王說王道”
售前咨詢