　　2016年1月初，新疆巴音郭楞蒙古自治州（以下簡(jiǎn)稱(chēng)巴州）和靜縣國(guó)稅局在日常稅源管理工作中，發(fā)現(xiàn)于該縣注冊(cè)登記的4戶(hù)中藥材企業(yè)存在虛開(kāi)發(fā)票疑點(diǎn)。按照風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)定，和靜縣國(guó)稅局及時(shí)將線(xiàn)索反映至巴州國(guó)稅局稽查局。經(jīng)初步分析后，巴州國(guó)稅局稽查局在征管、貨勞等部門(mén)的支持下，利用上線(xiàn)不久的金稅三期系統(tǒng)，對(duì)轄區(qū)所有中藥材銷(xiāo)售、種植企業(yè)展開(kāi)詳細(xì)篩選，累計(jì)發(fā)現(xiàn)13戶(hù)疑點(diǎn)企業(yè)，涉及6個(gè)縣、市。

　　稽查人員通過(guò)金稅三期稽查業(yè)務(wù)模塊，對(duì)疑點(diǎn)納稅人的登記注冊(cè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、申報(bào)繳稅等信息開(kāi)展進(jìn)一步分析，發(fā)現(xiàn)13戶(hù)企業(yè)注冊(cè)登記資料中法定代表人與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的戶(hù)籍信息均為同一地區(qū)，且擁有共同姓氏或彼此存在親戚關(guān)系。13戶(hù)企業(yè)集中于2015年下半年在巴州各縣登記注冊(cè)，但收購(gòu)、加工、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)均發(fā)生在外地，屬“兩頭在外”型企業(yè)，且經(jīng)營(yíng)范圍大致相似。僅注冊(cè)于和碩、和靜、博湖、輪臺(tái)4縣的8戶(hù)疑點(diǎn)企業(yè)即已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票7932萬(wàn)元，且受票方集中在江西、江蘇等地，存在重大虛開(kāi)發(fā)票嫌疑。

　　初步掌握案件線(xiàn)索后，稽查人員按照管查互動(dòng)機(jī)制，與征管部門(mén)聯(lián)合在金稅三期運(yùn)行維護(hù)平臺(tái)上發(fā)布通知，要求巴州各縣市國(guó)稅局對(duì)疑點(diǎn)納稅人停止供應(yīng)發(fā)票，收回其空白發(fā)票，及時(shí)上報(bào)、反饋新發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)線(xiàn)索。與此同時(shí)，巴州國(guó)稅局稽查局與當(dāng)?shù)毓步?jīng)偵大隊(duì)取得聯(lián)系，抓緊召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，通報(bào)詳細(xì)案情，共同商討、部署聯(lián)合辦案工作。

　　在稅警密切配合下，和碩縣公安機(jī)關(guān)迅速出擊，將正準(zhǔn)備外逃1名犯罪嫌疑人羈押在案。通過(guò)突擊審訊，犯罪嫌疑人對(duì)違法事實(shí)供認(rèn)不諱，為下一步取證提供了重要線(xiàn)索和有利證據(jù)。元旦剛過(guò)，巴州國(guó)稅局、公安局組成聯(lián)合外調(diào)組，奔赴江西等地外調(diào)取證。

　　經(jīng)不懈努力，1月17日，聯(lián)合外調(diào)組傳來(lái)捷報(bào)，已證實(shí)江西受票企業(yè)通過(guò)資金回流方式，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易情況下取得和碩縣中藥材企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。至此，巴州系列中藥材企業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案證據(jù)鏈已基本形成。

　　目前，巴州公安機(jī)關(guān)已報(bào)捕1人，該系列案仍在繼續(xù)查辦中。

　　“‘金三’系統(tǒng)就是稽查干部的手中長(zhǎng)劍！”巴州國(guó)稅局稽查局局長(zhǎng)張仕民在談到新近上線(xiàn)的金稅三期系統(tǒng)時(shí)說(shuō)，“在案件查辦中，‘金三’系統(tǒng)具有數(shù)據(jù)集中、便于篩查、高度整合和利于分析的優(yōu)勢(shì)，如同給了稽查干部一把利劍，幫助我們大大提高了稽查效率，有力打擊了涉稅違法犯罪活動(dòng)。”

作者：李文王昊奕樊凱

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)