史耀斌說,全面推開營改增改革,是本屆政府成立以來規(guī)模最大的一次減稅行動。據(jù)測算,2016年全年減稅將超過5000億元,減稅規(guī)模之大前所未有。數(shù)據(jù)顯示,自2012年1月1日啟動營改增試點到2015年底,營改增已累計減稅6000多億元。
汪康說,此次營改增受益最大的是生活服務(wù)業(yè),過去營業(yè)稅是5%,由于生活服務(wù)業(yè)中的中小企業(yè)基本都屬于增值稅小規(guī)模納稅人,改革后按3%的征收率實行簡易征收,由5%降到3%,稅負(fù)下降了40%。
建筑業(yè)上游的材料設(shè)備和下游的不動產(chǎn)均可以抵扣,且大部分項目可按照簡易計稅方法計稅,而跨地區(qū)項目按照一定比例在項目發(fā)生地預(yù)繳稅款后,回機構(gòu)所在地正常申報繳稅。因此,全行業(yè)稅負(fù)總體上不會增加。
針對房地產(chǎn)業(yè),江蘇省國稅局貨物和勞務(wù)稅處處長夏敏表示,雖然政策上安排房地產(chǎn)11%的稅率,但因為允許抵扣范圍擴大,如土建成本、配套成本、裝修成本及土地出讓金等都納入了抵扣范圍,“最終應(yīng)該低于原來5%的稅率”。
“土地價款允許抵扣的話,我們測算下來稅率會從5%下降到3-3.5%左右”,一家房地產(chǎn)開發(fā)商高管對記者表示,“與同行業(yè)交流下來,大約平均會在3%左右。”
針對金融行業(yè),江蘇省財政廳稅政處處長黃中茂對記者解釋,“金融業(yè)優(yōu)惠政策延續(xù),稅率雖從5%上升到6%,但增加了系統(tǒng)設(shè)備、水電費、不動產(chǎn)等進(jìn)項抵扣,以及金融商品轉(zhuǎn)讓按照差額計稅,最終測算發(fā)現(xiàn)總體稅負(fù)反而會有一定程度的降低。”
今年全面推開營改增試點首次將自然人納入增值稅范疇,針對外界擔(dān)心改革后個人轉(zhuǎn)讓二手房稅負(fù)增加,汪康回應(yīng)說,國稅總局配合財政部在研究個人住房征稅問題時非常審慎,政策體現(xiàn)兩個“穩(wěn)定”含義。
一是個人二手房交易在稅收負(fù)擔(dān)上保持基本穩(wěn)定。
原先二手房營業(yè)稅的征稅政策和免稅政策平移過來,過去征營業(yè)稅5%,現(xiàn)在改征增值稅還是5%,而且平移后交易二手房稅負(fù)還略有降低。
汪康舉例說,過去征營業(yè)稅5%,如果房價是100萬元的話,交5萬元營業(yè)稅;現(xiàn)在如果房價還是100萬元,增值稅由于要按照不含稅價來征稅,稅基不一樣,因此改革后稅額變成:
100÷(1+5%)×5%=47600元,少交稅2400元。
相當(dāng)于原來營業(yè)稅負(fù)擔(dān)是5%,營改增后稅收負(fù)擔(dān)是4.76%。
二是個人交易二手房在辦理二手房產(chǎn)權(quán)證過程中,涉及到的相關(guān)稅收問題、辦稅流程和辦稅場所都保持不變。
國稅總局研究決定,個人二手房交易以及自然人二手房出租,仍委托地稅部門代征、代開發(fā)票,一切維持基本不變。
這次營改增的重要方面是將不動產(chǎn)納入抵扣范圍,有媒體表示有分析認(rèn)為這可能會刺激下游企業(yè)購買商業(yè)性的房地產(chǎn)。對此,史耀斌認(rèn)為,不動產(chǎn)進(jìn)項稅可以抵扣的政策實施后,企業(yè)不會單純?yōu)榱说侄惗忂M(jìn)大量不動產(chǎn)。
史耀斌表示,企業(yè)作為納稅人,不管它從事的是什么樣的經(jīng)營行為,首先要看購買不動產(chǎn)對其經(jīng)濟效益有什么樣影響以及投資目的和投資目標(biāo)。新增的不動產(chǎn),可以作為進(jìn)項稅抵扣,但如果企業(yè)的投資行為,對其目前的生產(chǎn)經(jīng)營沒有益處的話,我想不會為了抵扣的目的去購買或者大量購買房地產(chǎn)。如果企業(yè)認(rèn)為對其的經(jīng)濟行為有好處,就會投資不動產(chǎn)。
史耀斌透露,目前財政部正在研究增值稅中央和地方收入劃分的過渡辦法,總體原則是要保持中央和地方財力格局總體穩(wěn)定。對外界關(guān)注的增值稅簡并稅率問題,他表示,簡并是肯定。我國現(xiàn)行增值稅稅率分四個檔次。稅率檔次較多,存在一定的稅收漏洞,也會帶來稅收管理上的復(fù)雜性。但5月1日營改增全面改革后不會馬上就開始簡并稅率。
來源:人民日報