近日，國務院確定金融支持工業(yè)增效升級的措施，在宏觀經濟整體下行、中小企業(yè)融資渠道狹窄的背景下，首次提出“大力發(fā)展應收賬款融資”，這為廣大企業(yè)和商業(yè)保理市場帶來福音，應收賬款融資作為國內擁有巨大潛力的融資方式，也成為業(yè)內近期最為關注的話題。
曾有業(yè)內人士認為，應收賬款融資在國外發(fā)展得比較成熟，而在國內發(fā)展逾10年卻仍處于起步狀態(tài)。
如今的情勢已不同。根據商務部中國服務貿易協(xié)會商業(yè)保理專業(yè)委員會（CFEC）的最新數據顯示，截至2014年末，國內注冊成立的商業(yè)保理機構已達到1220家，是2013年的4.23倍，2012年的19.2倍。這樣的高增長率與應收賬款融資具有的快捷方便、融資人門檻低、應收賬款本身周期短、周轉靈活等特點，有著緊密的聯系。
對此，四川長虹電器股份有限公司財務總監(jiān)胡嘉表示，應收賬款融資相比其他流動資金貸款融資來說，背景的可追溯性更為直觀，與之對應的發(fā)票以及主體等也都清晰明確。
“企業(yè)去做銀行流動資金貸款，信用的主體就是企業(yè)本身。傳統(tǒng)融資評估的是企業(yè)本身的信用，應收賬款融資可以評估供應鏈兩端，即債權方和債務方的信用。如果債務方信用很好可以及時付款，對債權方的信用則可不做評估。因此應收賬款融資信用主體的可選擇性更強。”胡嘉認為，應收賬款融資的增信措施也更為廣泛。傳統(tǒng)的融資要么以自身良好的信用去抵押，要么需要提供其他的擔保方式，而應收賬款融資還可以把應收賬款拿去做信用保險，并將其作為銀行增信的基礎去融資。
商業(yè)保理公司為中小企業(yè)提供以轉讓其應收賬款為前提的融資服務。安徽匯信金融集團總經理盧堆倉向記者介紹，其業(yè)務主要圍繞農糧、白酒產業(yè)鏈給經銷商、供應商提供資金支持，以及應收賬款融資保理服務。在過去，糧食收購商或者中小商貿企業(yè)，基本上沒有抵押物，沒有從銀行貸款的渠道。“通過應收賬款保理獲取貸款，這對企業(yè)獲取長足發(fā)展是有好處的。”盧堆倉說。
此外，應收賬款融資還可以優(yōu)化企業(yè)的財務報表，改善企業(yè)的現金流。一些公司在資產效率變低后可以把應收賬款作為保理賣給第三方，改善資產的運營效率，提升企業(yè)的現金流，優(yōu)化財務報表。
正是基于上述優(yōu)勢，應收賬款融資能夠在拓寬企業(yè)的融資渠道、降低企業(yè)的融資成本、解決中小企業(yè)融資難和“三角債”等方面發(fā)揮出積極的作用。
對于商業(yè)保理機構來說，則可以大大提高公信力，降低風險。“通過應收賬款保理這種方式，特別是跟地方政府合作，能將很大一部分的債權變成可流動性的資產，以降低風險。”盧堆倉說，其所在集團主要是圍繞其產業(yè)鏈、地方龍頭企業(yè)做應收賬款保理服務，這也是政府鼓勵的金融業(yè)務。
有業(yè)內人士認為，風險是制約應收賬款融資在國內快速發(fā)展的關鍵因素。
國家致力于推動工業(yè)企業(yè)融資機制創(chuàng)新，大力發(fā)展應收賬款融資，不管是對企業(yè)還是商業(yè)保理市場，都意味著新的發(fā)展機遇，但目前其亟需做的重點工作則是加強對風險的認知與防范。
從會計復式記賬角度來講，應收賬款融資涉及到債權人與債務人兩個方面。對于債務人，等于取得了一筆無息貸款；對于債權人，為緩解墊資的資金緊張，可以把應收賬款作為抵押、質押，或轉讓給第三方，即保理商來融通資金。
對此，西安交通大學管理學院會計與財務系主任田高良認為，在應收賬款融資過程中應加強風險控制，尤其是控制信用風險。“市場經濟本身就是信用經濟，我們應建立客戶信用檔案和信用評級制度。通過信用評級，規(guī)范游戲規(guī)則，防范融資風險。否則，融資過程中的交易成本就會增加。”他說。
田高良從內部控制角度提出“五步走”策略以有效防范應收賬款融資風險，即實現應收賬款融資業(yè)務流程化，流程標準化，標準清單化，清單信息化，信息透明化。五者之間環(huán)環(huán)相扣，層層遞進，只要控制好每一步的關鍵風險點，應收賬款融資的風險就能得到有效控制。“除此之外，商業(yè)風險和法律風險也需要得到重視。”田高良說。
在國家大力發(fā)展應收賬款融資之時，企業(yè)與保理機構也在為推動應收賬款融資的進一步創(chuàng)新和發(fā)展做著自己的貢獻。
四川長虹資金管理中心總經理姚兵坦言，長虹很早就提出“1+N”的想法，其中的“1”為核心企業(yè)，“N”是上下游的眾多中小企業(yè)，以此提高供應鏈質量，為企業(yè)提供更好的產品與服務，以有利于滿足自身生產發(fā)展的需要。另外，企業(yè)本身的ERP系統(tǒng)擁有海量數據和相對成熟的技術，如將數據和中國人民銀行征信中心建立的應收賬款融資平臺做系統(tǒng)對接，不僅實現數據的共享，還可提高工作效率。
“傳統(tǒng)企業(yè)做融資需要把單據，通過線下的方式提供給銀行，而長虹是在線上向銀行傳輸數據。銀行經過審批，在線放款給N端的企業(yè)。企業(yè)從提交申請到拿到款的時間可以縮短，手續(xù)簡便快捷。”姚兵表示，長虹擁有自己的供應鏈融資平臺，借助這個平臺可以為N端的客戶提供多種方式的融資。
作為商業(yè)保理機構，盧堆倉以農糧收購為例向記者分享了應收賬款融資保理的成功做法。“因為農糧收購集中、季節(jié)性強、資金量大、周期短，通過其他渠道融不到資金，且融資成本比較高，銀行不可能貸幾天、幾個月，但采用應收賬款保理的方式，可以循環(huán)使用，甚至幾周幾個月都是可以的。”他認為，應收賬款融資保理可以為全國各地經銷商提供更快捷的資金支持，即便是在旺季資金量非常大的情況下，也會保證資金的及時支持。
對于下一步我國應收賬款融資的發(fā)展，姚兵和盧堆倉都表示，在國家政策的支持下，企業(yè)要注重在建的信用評估模型，使其能提供的數據支持越來越多、精度越來越高；商業(yè)保理公司則要將現有的成功經驗復制到更多核心企業(yè)，不斷優(yōu)化應收賬款融資流程，提高效率，擴大享受融資便利的范圍。
附：如果有一天基層會計崗位不存在了，現在我們能做些什么才不被淘汰？
作者：貓大叔，經作者授權發(fā)布
來源：知乎
問：當電腦完全取代這些不斷重復的較低技術含量的工作，其實也不能說基層啦，即使是復雜一點的財務工作，電腦程序或軟件或許也可以完全取代人力。未雨綢繆吧，時代變遷如此快，舊事物在不斷消失，新事物在不斷出現，被時代淘汰掉的東西也就不會再有價值，只能化為歷史上一段進程。銀行會計學上老師無意提到此話題，想了想還是值得思考的。同時轉換方向也得考慮一下自身興趣問題。（雖說不是會計專業(yè)學生）（不好意思，我不是談表面意義上的會計，我知道這個專業(yè)的深度和廣度，只不過基層人占多數，高級管理人員極少數，我是想從這種潛在趨勢中獲得更多提升自己的途徑，方面。）
答：你說的確有可能，而且已經開始了！以我現在的公司為例，如果按二十年前的標準，現在的財務人員最少的要加二倍，消失的那部分財務人員就是最基層的財務人員，只不過時間跨度有點長，沒什么人感覺到而已。但叔年紀這么大了，那是有親身體會的！那是90年代末，剛畢業(yè)，在一家小商場上班，商場不大，但會計不少，一個財務部有一半以上的人是記商品明細賬的（現在這部分工作都讓ERP系統(tǒng)取代了），每天忙的不亦樂乎。來了沒幾天就提出從市場上找個進銷存軟件（試用版的也行呀?。?，以后所有單據就只用錄不用記了。只是個簡單的提議，也沒有具體的計劃，但我明顯感覺到身邊的會計有點緊張了。
后來才知道，有人回去買了計算機相關的書想學些基本操作方面的知識，但大伙都知道，這并沒有什么用！只要系統(tǒng)一上，結果必然是不需要那么多會計了。所幸當時沒多少人理解信息化到底能帶來什么，上系統(tǒng)的事最終就不了了之了。之后沒多久我也就離開了，估計很多人也松了口氣。但這只是一時罷了，最終時代會進步，多年以后聽說當年的商品賬會計都離職了，最后也沒再回到這一行來。我的意思是說：時代會變，人也要變，走到時代前面的人會變成成功人士，跟著走的人也就是我們大多數的普通人，而跟不上的最終可能就被淘汰了。身為財務人，要想跟上時代首先就要能認清時代。過去我們常常被人稱為某某會計，因為那個時代我們的主要工作是核算，會計會計，就是快快的計算。現在我們自稱是搞財務工作，意思是一個公司的錢和物都由我們負責，這里體現了一個“管”的職能。有人的地方就有組織，有組織就需要管理，有管理能力的人永遠最搶手的（如果那天不需要了，人類也就沒有存在的意義了）！所以我們要跟著時代的需求走，不要去學那些讓時代淘汰的技能，比如珠算之類。
要學就學與管理與內控相關的知識。在本人看來，現代的財務人要體現自身的價值主要有以下三個方面：
老板們請財務最基本的需求就是把他的錢和物看管好，問題是公司小了還好，找個老板娘就能搞定了。公司要是大了，你找誰也沒用呀！這時候就體現我們財務工作者的重要性了！
這里的分析和判斷主要是針對業(yè)務的，不管我們承不承認，現實是一家公司內部管理的再好，不賺錢也白瞎。所以對公司來說業(yè)務永遠比財務重要，財務最終還是要為業(yè)務服務。所以現代的財務人不說精通，但一定要了解并研究業(yè)務，要能從財務的角度把控經營上風險并提供必要支持。
這應該是一位合格的管理者的基本技能了，對內，我們要讓老板們明白制度重要，執(zhí)行更重要；對外，銀行、工商、稅務都是要打交道的，不能用到的時候再找人家。以上所有的能力其實就是要財務人具備綜合的知識，什么金融、法律、時事政治都要懂一點?？傊R要不斷更新、擴大，跟著時代走，要讓自己的工作適應時代、適應公司的發(fā)展需要。有人提到財務管理與一般意義上的管理有什么不同，我的理解：財務管理是管理工作的一個分支。與通常意義的管理最大的差別是站的角度不同。
從一家大公司的總經理角度上看，管理最重要的選人和用人，說白了就是分權和集權的平衡問題；細分到各個職能部門：人力資源部的管理工作就是把合適的人放到合適的工作崗位；辦公室的管理工作就是做好后勤保障；業(yè)務部門的管理工作就是賺錢賺錢再賺錢。而財務部呢？細心的人會發(fā)現財務管理工作與所有的管理工作相關，人員進來就要用好吧，想留做人才就要激勵，要激勵就離不開錢，這時就有財務的事了。同理，辦公室負責采買，花錢就要有人監(jiān)督，這也是財務管理。業(yè)務就更不用說了，業(yè)務員有指標有任務，他們最大的目標就是聲稱自己賺到了錢并拿到獎金，財務就是要核實他們是不是真賺了錢，應該拿多少獎金。所以說財務管理無處不在，有管理的地方就有財務管理。
售前咨詢